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銀監會《商業銀行表外業務風險管理指引(修訂征求意見稿)》

發布時間:2016-11-24

商業銀行表外業務風險管理指引

(修訂征求意見稿)

 

第一章 總 則

第一條  (制定依據)為加強商業銀行表外業務管理,根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規,制定本指引

第二條  表外業務定義)本指引所稱表外業務是指商業銀行從事的,按照現行的會計準則不計入資產負債表內,不形成現實資產負債,但能夠引起當期損益變動的業務。

第三條  (表外業務的分類)根據表外業務特征和法律關系,表外業務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

    擔保承諾類業務包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業務。擔保業務是指商業銀行對第三方承擔償還責任的業務,包括但不限于銀行承兌匯票保函、信用證、信用風險仍在銀行的銷售與購買協議等。承諾業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務,包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務類業務指商業銀行根據客戶委托,為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業務,包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發行和承銷債券等。

中介服務類業務指商業銀行根據客戶委托,提供中介服務、收取手續費的業務,包括但不限于代理收付、財務顧問、資產托管、各類保管業務等。

其他類表外業務是指上述業務種類之外的其他表外業務。

第四條  (原則)商業銀行開展表外業務,應當遵循以下原則:

   (一)全覆蓋原則。商業銀行應當對表外業務實施全面統一管理,覆蓋表外業務所包含的各類風險。

   (二)分類管理原則。商業銀行應當區分自營業務與代客業務;區分不同表外業務的性質和承擔的風險種類,實行分類管理。

  (三)實質重于形式原則。商業銀行應當按照業務實質和風險實質歸類和管理表外業務

   (四)內控優先原則。商業銀行開辦表外業務,應當堅持風險為本、審慎經營的理念,堅持合規管理、風險管理優先。

   (五)信息透明原則。商業銀行應當按照監管要求披露表外業務信息。


第二章  治理架構

第五條  (董事會、監事會和高管層職責)商業銀行應當建立表外業務管理的治理架構。

董事會對表外業務的管理承擔最終責任,負責審表外業務的發展戰略、重要的業務管理和風險管理制度、風險限額、授權等;

高級管理層承擔表外業務的經營管理責任,負責執行董事會對于表外業務的決議,制定并組織實施表外業務的經營計劃、政策流程管理措施等,審批表外業務種類;

監事會負責對董事會和高級管理層在表外業務管理中的履職情況進行監督評價

第六條  業務部門)商業銀行應當明確各類表外業務的經營管理部門及其職責,確定業務經營管理部門承擔表外業務管理和風險管理的首要責任。

第七條  合規管理部門)商業銀行應當確定合規部門負責表外業務合規審查,將全部表外業務納入合規管理未經合規部門審查的,不得開展該項表外業務。

第八條  (風險管理部門)商業銀行應當指定表外業務風險管理的牽頭部門,負責表外業務的全面風險管理根據各類表外業務的規模、復雜程度和風險狀況,可以指定各類表外業務的風險管理部門。

第九條  (向董事會的風險報告)商業銀行表外業務風險管理牽頭部門應當定期匯總整理全行表外業務發展和風險情況,并作為全面風險管理報告的一部分,向董事會報告。

第十條  (內審、外審要求)商業銀行應當建立表外業務內部審計制度,定期審計業務經營和風險管理情況。商業銀行聘請外部審計師進行年度審計的,應當表外業務經營管理和風險情況納入審計范疇。

    董事會應當審議表外業務的審計報告,對發現的問題建立整改機制。


第三章  風險管理

第十一條  (全面風險管理體系)商業銀行應當將表外業務納入全面風險管理體系,對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監測、報告、控制或緩釋,并建立業務、風險、資本相關聯的管理機制。

第十二條  (區別的風險管理)商業銀行應當準確識別不同表外業務所包含的不同風險,對不同種類的業務實行區別的風險管理。

第十三條  政策制度)商業銀行應當針對表外業務特點制定相應的政策制度。

    未制定相關政策制度的,不得開展該項表外業務。

第十四條  (限額管理)商業銀行應當建立表外業務風險限額管理制度。需要設定風險限額的表外業務應當設定應的風險限額。

第十五條  (授權管理)商業銀行應當建立表外業務授權管理體系,授權管理體系應與表外業務管理模式、業務規模、復雜程度、風險狀況等相適應。

第十六條  (審批機制)商業銀行表外業務應當根據銀行和客戶承擔風險的方式、程度和各類表外業務性質,確定相應的審批標準和流程。

第十七條  (關聯交易)商業銀行與其關聯機構之間的表外業務合作應嚴格遵循關聯交易和內部交易管理有關規定,并按照商業原則進行業務合作,交易價格應當以市場價格為基礎。

第十八條  會計要求)商業銀行經營表外業務應當有完整、準確的會計記錄,并嚴格按照有關規定進行會計核算。對于表外業務形成的墊款,應當納入表內相關業務科目進行核算和管理。

第十九條  (統計與信息系統)商業銀行應當建立覆蓋所有表外業務的全口徑統計制度,制定全行統一的統計標準。

商業銀行應當建立表外業務相關信息管理系統,具備統計、計量、監控、報告等功能,能夠全面準確反映單個和各類表外業務規模、結構、風險情況,為風險評估、計量、績效考核、統計分析、監管報告等提供基礎數據支持。

第二十條  (擔保承諾類統一授信管理)商業銀行開展擔保承諾類表外業務時,應當納入統一授信管理,采取統一的授信政策、流程、限額和集中度,實行表內外統一管理。

第二十一條  (代理投融資服務類、中介服務類風險管理原則)商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務時,應當準確界定相關業務的法律關系、責任和承擔的風險種類,有效管理操作風險、聲譽風險等相關業務所包含的風險。

    商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務時,不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風險;對違規承擔信用風險的,應當根據監管機構相關要求制定整改方案,限期改正。

第二十二條  代理投融資服務類、中介服務類風險隔離)商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務,應當實現表內業務與表外業務、自營業務與代客業務在資產、賬務核算、人員等方面隔離。

第二十三條  (代理投融資服務類的管理制度)商業銀行開展代理投融資服務類表外業務時,應當按照參與主體的不同,建立相關主體合作標準、評價體系和審批流程;應當通過簽訂書面合同,確定商業銀行、客戶、合作金融機構、資金使用方等各方參與主體權利、義務和應當承擔的法律責任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機構等。其中,客戶是指表外業務資金的提供方或來源方;資金使用方是指表外業務中的實際用款方;合作金融機構是指接受委托提供資產管理以及相關金融服務的金融機構。

商業銀行應當對代理投融資服務類表外業務的合作金融機構、產品實行總行統一管理。未經總行授權,分支機構不得銷售任何第三方產品。

第二十四條  (防止風險隱匿)商業銀行應當對復雜交易結構的表外業務中承擔的風險進行實質評估審查;建立專業化的管理機制,確保前、中、后臺充分了解復雜交易結構的風險信息;要對各種擔保關系通過法律合同予以明確,準確識別和控制參與代理業務而產生的相關風險。

第二十五條  (減值準備和資本計提)商業銀行應當遵循會計準則和監管規定,按照實質重于形式的原則,對擔保承諾類以及實質承擔信用風險的投融資服務類及中介服務類表外業務計提減值準備,并根據《商業銀行資本管理辦法(試行)》的規定審慎計算風險加權資產,計提資本。


第四章  信息披露

第二十六條  (信息披露內容)商業銀行應當按照會計準則、監管規定以及委托協議的約定對表外業務情況進行信息披露。

    信息披露的內容包括但不限于表外業務總體和各類表外業務的規模、結構、風險狀況。

第二十七條  (信息披露頻率)表外業務信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。

定期信息披露是指根據監管規定或表外業務產品說明書、協議約定的間隔期定期披露相關信息。

臨時信息披露是指根據表外業務服務協議約定,對包括但不限于重大事件、風險事件、產品管理、投資運作情況等內容及時進行披露。

第二十八條  (信息披露形式)商業銀行表外業務信息披露應當采用本行官方網站發布、營業網點發布等途徑。

第二十九條  (合作金融機構信息披露)對于應當由表外業務合作金融機構披露的信息,商業銀行應當加強與合作機構溝通,及時掌握其擬披露信息內容。


第五章 監督管理

第三十條   (報送數據)商業銀行應當按照監管要求向銀行業監督管理機構報送表外業務的經營管理和風險狀況的信息、數據。

第三十一條  (向監管機構報告)商業銀行應當定期向銀行業監督管理機構報告表外業務發展和風險情況,至少每季度一次。報告內容包括但不限于表外業務規模、結構、風險狀況、發展趨勢、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取措施等內容。

出現重大事件、風險事件的,應當及時報告。

第三十二條  監管內容)銀行業監督管理機構應當持續分析表外業務經營情況和風險情況,根據不同表外業務種類和所承擔的風險不同,采取不同的監管方式和監管措施。

對擔保承諾類,重點監測信用風險,關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。

對代理投融資服務類、中介服務類,重點監測操作風險、聲譽風險,關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

第三十三條  (減值準備和資本監管)銀行業監督管理機構應當按照實質重于形式的原則和穿透原則,持續監測商業銀行表外業務的減值準備和資本計提情況。

第三十四條  (監管方式)銀行業監督管理機構通過非現場監管和現場檢查等實施對銀行業金融機構表外業務風險管理的持續監管,具體方式包括但不限于風險提示、現場檢查、監管通報、監管會談、與內外部審計師會談等。

第三十五條  (監管措施)對不能滿足本指引及其他關于表外業務監管要求的商業銀行,銀行業監督管理機構可以要求其制定整改方案,責令限期改正,并視情況采取相應的監管措施。


第六章 附 則

第三十六條  (適用范圍)指引適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行。

政策性銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、外國銀行分行參照本指引執行。

第三十七條  (解釋權)指引國務院銀行業監督管理機構負責解釋。

第三十八條 (與各類表外業務現行規定的銜接商業銀行開展表外業務,還應該遵行各類具體表外業務的相關規定。

第三十九條  (實施時間)本指引2016XX日起實施(過渡期六個月),《商業銀行表外業務風險管理指引》(銀監發〔2011〕31號)同時廢止。


 

各有關單位和各界人士如對征求意見稿有修改意見,請向中國銀協法律工作委員會反饋,發送郵件至:

[email protected]

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